Fiscalité à Dubaï pour entrepreneur français — Guide complet 2025
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La fiscalité est la première raison qui pousse les entrepreneurs français à s'intéresser à Dubaï. 0% d'impôt sur le revenu, 0% d'impôt sur les sociétés pour les Freezones qualifiées, pas de cotisations sociales françaises — le tableau est séduisant. Mais la réalité fiscale d'un entrepreneur français qui s'installe à Dubaï est plus complexe qu'une simple équation.
Ce guide vous donne une vision claire, honnête et structurée de la fiscalité à Dubaï pour un entrepreneur français en 2025.
Ce qui est vrai — Les avantages fiscaux réels des UAE
- 0% d'impôt sur le revenu personnel — les UAE ne prélèvent aucun impôt sur les revenus des personnes physiques. Ce que vous gagnez, vous le gardez intégralement.
- 0% d'impôt sur les sociétés pour les Freezones qualifiées — sous conditions de respect des critères de substance économique, les sociétés en Freezone bénéficient d'une exonération de Corporate Tax (CT).
- 9% de Corporate Tax au-delà de 375 000 AED de bénéfices imposables pour les sociétés non qualifiées (Mainland ou Freezone non éligible). En dessous de ce seuil : 0%.
- Pas de taxe sur les plus-values pour les personnes physiques.
- Pas de droits de succession aux UAE.
- TVA à 5% — applicable à certaines activités. Pas de TVA sur les services exportés.
Ce qui est moins simple — La résidence fiscale française
Attention : Avoir une société à Dubaï ne suffit pas à sortir de la fiscalité française. Tant que vous êtes résident fiscal français, vous êtes imposable en France sur vos revenus mondiaux — y compris ceux générés par votre société émiratie.
La France considère que vous êtes résident fiscal français si l'un des critères suivants est rempli :
- Votre foyer (famille) est en France
- Vous exercez votre activité professionnelle principale en France
- Vous avez le centre de vos intérêts économiques en France
- Vous séjournez plus de 183 jours par an en France
Il suffit d'un seul critère pour rester résident fiscal français. Le changement de résidence fiscale est un processus actif qui nécessite des démarches concrètes et une rupture réelle des liens avec la France.
La convention fiscale franco-émiratie de 1989
La France et les UAE ont signé une convention de non-double imposition. Elle définit les règles de partage du droit d'imposer entre les deux pays. En pratique, elle permet — sous certaines conditions — d'éviter d'être imposé deux fois sur les mêmes revenus.
Mais cette convention est complexe à appliquer, et les règles anti-abus françaises (notamment les dispositifs CFC pour les Controlled Foreign Companies) peuvent neutraliser ses effets dans certains cas. Un spécialiste en fiscalité franco-émiratie est indispensable pour l'appliquer correctement.
L'Exit Tax — Anticipez avant de partir
Si vous détenez des participations dans des sociétés françaises dont la valeur totale dépasse 800 000 € ou représente plus de 50% des bénéfices d'une société, vous pouvez être soumis à l'exit tax lors de votre transfert de domicile fiscal hors de France.
L'exit tax peut être étalée (sursis de paiement) si vous vous installez dans un pays de l'UE ou un pays ayant signé une convention d'assistance au recouvrement avec la France. Les UAE ne répondent pas à ce critère — l'exit tax est donc due immédiatement au départ.
La règle d'or : Toujours faire un audit fiscal complet avant de quitter la France. Les erreurs de timing en matière d'exit tax et de résidence fiscale peuvent coûter des centaines de milliers d'euros.
Corporate Tax UAE — Ce qui a changé depuis 2023
Depuis le 1er juin 2023, les UAE ont introduit un impôt sur les sociétés (Corporate Tax) à taux fixe de 9% sur les bénéfices nets dépassant 375 000 AED (~100 000 €). En dessous de ce seuil : 0%.
Les sociétés en Freezone "qualifiées" (Qualifying Free Zone Person) bénéficient d'un taux à 0% sur leurs revenus qualifiés, à condition de respecter les critères de substance économique et de ne pas travailler principalement avec le marché domestique UAE mainland.
VAT — La TVA à 5% aux UAE
La TVA UAE (VAT) est de 5% sur la plupart des biens et services. Les services exportés hors UAE sont généralement en taux zéro (0%). Si votre activité génère plus de 375 000 AED de CA sur les 12 derniers mois, l'enregistrement à la TVA est obligatoire.
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